Денежный поток (Движение денежных средств): формула и отличие от прибыли
Денежный поток (cash flow, или движение денежных средств) — это фактическое поступление и расходование денег через кассы и банковские счета бизнеса за определённый период. Даже прибыльный по отчётам магазин или оптовый склад может столкнуться с кассовым разрывом, если покупатели задерживают оплату, а аренду, зарплату и счета поставщиков нужно оплачивать сегодня.
Чистый денежный поток = Сумма денежных поступлений − Сумма денежных выплат. Если за месяц в кассу и на расчётный счёт поступило 150 000, а выплачено поставщикам и по расходам 120 000, чистый денежный поток равен +30 000.
Формула чистого денежного потока и его составляющие
В расчёте денежного потока учитываются только реальные движения денег в момент оплаты. Выставленные, но ещё не оплаченные счета покупателям и неоплаченные накладные от поставщиков не влияют на денежный поток до момента фактического расчёта, а перевод между собственными счетами не меняет общую сумму средств.
Для контроля платёжеспособности все операции за период делятся на три базовых показателя:
- Денежные поступления (приток): Наличные и безналичные продажи, погашение долгов клиентами и прочие доходы
- Денежные выплаты (отток): Оплата поставщикам, закупка товара за деньги, аренда, зарплата, коммунальные платежи и налоги
- Чистый денежный поток: Разница между всеми поступлениями и всеми выплатами за выбранный период
Почему денежный поток и прибыль — это не одно и то же
Прибыль и движение денег фиксируются в разное время. Когда вы отгружаете товар клиенту в долг (с отсрочкой платежа), выручка и валовая прибыль начисляются сразу после подтверждения счёта, но живых денег в кассе ещё нет. И наоборот: крупная закупка товара по предоплате мгновенно уменьшает остаток на банковском счёте, хотя в расходы при расчёте прибыли эта сумма попадёт только по мере продажи товара.
Из-за этого временного разрыва быстрорастущий бизнес с большой долей отсрочек может показывать отличную прибыль на бумаге и одновременно уходить в минус по деньгам. Контроль остатков на кассовых и банковских счетах наряду с маржой защищает компанию от нехватки оборотных средств.
Учёт кассовых/банковских счетов и отчёт в GiroPS
В GiroPS вы можете вести сколько угодно кассовых и банковских счетов, за секунды фиксируя поступления, платежи, доходы, расходы и переводы между счетами. Каждая оплата по счёту одновременно уменьшает долг контрагента и обновляет баланс выбранной кассы или банка.
Отчёт «Движение денежных средств» наглядно показывает за любой период общую сумму притока, структуру выплат по статьям учёта и чистое изменение остатка денег. Это позволяет заранее планировать расчёты с поставщиками.
Практический пример
Числовой пример: прибыльный месяц с отрицательным денежным потоком
Оптовая компания начинает месяц с остатком 40 000 на счёте. За месяц она продаёт товар на 200 000 (при себестоимости 140 000) и оплачивает 25 000 аренды и постоянных расходов; чистая прибыль по отчёту составляет 35 000. Однако покупатели успевают оплатить деньгами только 90 000, а 110 000 остаются в дебиторской задолженности. В этом же месяце компания перечисляет поставщикам 115 000 плюс 25 000 накладных расходов (всего 140 000 выплат). Чистый денежный поток равен 90 000 − 140 000 = −50 000: несмотря на прибыль 35 000, возникает дефицит наличности.
Часто задаваемые вопросы
Что означает положительный и отрицательный денежный поток?
Положительный поток означает, что за период в бизнес пришло больше денег, чем было потрачено, и запас ликвидности вырос. Отрицательный поток говорит о том, что выплаты превысили поступления и компания расходует ранее накопленные резервы.
Влияет ли перевод между кассой и банком на чистый денежный поток?
Нет. Сдача наличной выручки из кассы на расчётный счёт в банке — это перевод между собственными счетами; деньги просто меняют место хранения, а общий баланс бизнеса не меняется.
Как малому бизнесу улучшить денежный поток?
Регулярно отслеживайте сроки оплаты по счетам клиентов, принимайте частичные платежи для ускорения возврата долгов, не замораживайте лишние деньги в неликвидных запасах и согласовывайте отсрочки у поставщиков со сроками оплат от покупателей.