Arus kas (Cash flow): rumus, cara hitung, dan bedanya dengan laba
Arus kas (cash flow) adalah pergerakan uang tunai maupun saldo bank yang benar-benar masuk dan keluar dari bisnis Anda selama periode tertentu. Banyak usaha kecil yang tampak untung besar di atas kertas justru mengalami macet bayar karena uangnya masih tertahan di piutang pelanggan saat tagihan sewa, gaji, dan pemasok jatuh tempo.
Arus Kas Bersih = Total Kas Masuk − Total Kas Keluar. Jika dalam sebulan rekening kas dan bank Anda menerima 150.000 dari penerimaan dan mengeluarkan 120.000 untuk belanja stok serta biaya, arus kas bersih Anda adalah +30.000.
Rumus arus kas bersih dan komponen utamanya
Perhitungan arus kas hanya mencatat uang pada saat dana tersebut benar-benar diterima atau dibayarkan melalui rekening kas atau bank. Faktur penjualan tempo yang belum dilunasi pelanggan maupun tagihan pemasok yang belum dibayar belum dihitung sebagai arus kas; begitu pula transfer antar rekening internal tidak mengubah total kas.
Untuk memantau likuiditas usaha secara akurat, mutasi uang dalam satu periode dibagi menjadi tiga bagian:
- Arus kas masuk (penerimaan): Penjualan tunai, pelunasan piutang dari pelanggan, dan penerimaan pendapatan lainnya
- Arus kas keluar (pembayaran): Pembayaran ke pemasok, pembelian stok tunai, sewa tempat, gaji staf, listrik, dan pajak
- Arus kas bersih: Selisih antara total kas masuk dikurangi total kas keluar selama periode yang dipilih
Mengapa arus kas tidak sama dengan laba (keuntungan)
Laba dan arus kas dicatat pada waktu yang berbeda. Ketika Anda menjual barang secara kredit (tempo/kasbon), omzet dan laba kotor langsung bertambah saat faktur disetujui, padahal belum ada uang sepeser pun yang masuk ke laci kas. Sebaliknya, membeli stok barang dalam jumlah besar secara tunai langsung menguras saldo bank hari ini, sedangkan harga pokoknya baru mengurangi laba saat barang tersebut laku terjual.
Karena selisih waktu inilah sebuah toko atau grosir yang sedang ramai penjualan kredit bisa mencatat laba tinggi namun mengalami arus kas negatif. Memantau saldo kas dan bank berdampingan dengan laporan laba rugi memastikan usaha Anda selalu siap membayar kewajiban tepat waktu.
Memantau Rekening Kas/Bank dan arus kas di GiroPS
Di GiroPS, Anda dapat mengelola berbagai rekening kas dan bank serta mencatat setiap penerimaan, pembayaran, pendapatan, pengeluaran, hingga transfer antar rekening dalam hitungan detik. Setiap pelunasan faktur secara otomatis memotong saldo piutang/hutang kontak sekaligus memperbarui saldo rekening kas atau bank yang dipilih.
Laporan Arus Kas merangkum total uang masuk, rincian uang keluar per kategori akun, dan perubahan kas bersih untuk rentang tanggal mana pun. Dengan begitu, Anda dapat merencanakan jadwal pembayaran pemasok tanpa khawatir kekurangan dana.
Contoh praktis
Contoh hitungan: bulan yang untung tetapi arus kas negatif
Sebuah usaha grosir memulai bulan dengan saldo bank 40.000. Selama bulan tersebut, toko menjual barang senilai 200.000 (dengan harga pokok 140.000) dan membayar biaya sewa serta operasional 25.000, sehingga membukukan laba bersih 35.000. Namun pelanggan baru membayar tunai 90.000 dan menyisakan 110.000 sebagai piutang tempo. Di bulan yang sama, grosir membayar pemasok 115.000 ditambah biaya tetap 25.000 (total kas keluar 140.000). Arus kas bersihnya adalah 90.000 − 140.000 = −50.000: meski untung 35.000, kas bisnis justru berkurang.
Pertanyaan Umum
Apa arti arus kas positif dan negatif?
Arus kas positif berarti uang yang masuk ke bisnis lebih besar daripada uang yang keluar pada periode tersebut sehingga cadangan kas bertambah. Arus kas negatif berarti pengeluaran kas melebihi penerimaan sehingga bisnis harus memakai saldo tabungan sebelumnya.
Apakah transfer antar rekening kas dan bank mengubah arus kas bersih?
Tidak. Menyetorkan uang tunai dari kasir ke rekening bank usaha hanya memindahkan tempat penyimpanan uang di dalam bisnis yang sama, sehingga total kas keseluruhan tetap tidak berubah.
Bagaimana cara memperbaiki arus kas pada usaha kecil?
Tagih piutang jatuh tempo secara disiplin, terima pembayaran cicilan/parsial agar kas cepat masuk, hindari menumpuk modal pada stok mati, dan sesuaikan jatuh tempo bayar ke pemasok dengan rata-rata waktu pelunasan pelanggan.